Situația fluxurilor de numerar Exemple de elemente Scop Importanță
Definiție
Extrasul de cont, cunoscut și sub denumirea de extras de numerar, prezintă mișcarea fluxurilor de trezorerie pe parcursul perioadei, clasificată în activitățile de exploatare, investiții și finanțare.
Exemplu
Următoarea este o situație ilustrativă a fluxului de numerar prezentată în conformitate cu metoda indirectă sugerat în IAS 7 Situația fluxurilor de numerar:
Situația fluxurilor de numerar pentru anul încheiat la 31 decembrie 2020
USD
Fluxuri de numerar din activități de exploatare
Profit înainte de impozitare
40.000
10.000
8.000
12.000
Datorii nevalabile anulate
500
800
Câștig la reevaluarea investițiilor
(21.000)
(11.000)
(3.000)
Câștig din cedarea mijloacelor fixe
(1.200)
35.100 e cel mai frecvent
Modificări ale fondului de rulment:
(Crește)/Scade inventarul
(1.000)
Scăderea creanțelor comerciale
3.000
Creșterea/(scăderea) datoriilor comerciale
Cel mai frecvent 2.500
Numerar generat din operațiuni
39.600
(8.000)
Impozitul pe venit plătit
(12.000)
Numerar net din activități de exploatare (A)
19.600 e cel mai frecvent
A
Fluxuri de numerar din activități de investiții
(100.000)
Achiziționarea de investiții
(25.000)
5.000
Cel mai frecvent 3.500
Venituri din cedarea mijloacelor fixe
18.000
Venituri din cedarea investițiilor
Cel mai frecvent 2.500
Numerar net utilizat în activități de investiții (B)
(96.000)
Fluxuri de numerar din activități de finanțare
Emiterea de capital social
1.000.000
Împrumut bancar primit
Rambursarea împrumutului bancar
(100.000)
(3.600)
Numerar net din activități de finanțare (C)
896.400
Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar (A + B + C)
820.000
Numerar și echivalente de numerar la începutul anului
77.600
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului