Când puteți deduce mesele comerciale Thompson Greenspon CPA
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a eliminat majoritatea deducerilor fiscale pentru divertismentul de afaceri, începând din 2018. De asemenea, a creat confuzie cu privire la deductibilitatea continuă a meselor de afaceri. La sfârșitul anului trecut, IRS a emis o notificare prin care clarifica faptul că contribuabilii pot continua să deducă 50% din cheltuielile eligibile pentru masa de afaceri și să ofere îndrumări temporare pe această temă. Companiile se pot baza pe aceste îndrumări până când reglementările propuse vor intra în vigoare.
Test în cinci părți
Notificarea stabilește un test în cinci părți pentru a determina dacă cheltuielile cu mesele de afaceri sunt deductibile. Contribuabilii pot deduce 50% dintr-o altă cheltuială permisă pentru masa de afaceri dacă:
- Cheltuiala este o cheltuială obișnuită și necesară pentru afaceri,
- Cheltuielile nu sunt fastuoase sau extravagante în aceste condiții,
- Contribuabilul sau un angajat este prezent,
- Alimentele și băuturile sunt furnizate unui client de afaceri actual sau potențial, client, consultant sau contact de afaceri similar și
- În cazul alimentelor și băuturilor furnizate în timpul sau la o activitate de divertisment, alimentele și băuturile sunt achiziționate separat de divertisment sau costul acestora este menționat separat pe una sau mai multe facturi, facturi sau chitanțe. Costul mesei trebuie să fie, de asemenea, rezonabil - adică nu puteți eluda anularea deducerilor de divertisment prin umflarea taxelor pentru alimente și băuturi.
Notificarea oferă mai multe exemple pentru a ilustra deductibilitatea cheltuielilor cu masa la un eveniment de divertisment. Spuneți că invitați un contact de afaceri la un joc de baseball. Cumpărați biletele și, la joc, vă tratați oaspeții cu hot-dogs și băuturi. Deși biletele reprezintă o cheltuială de divertisment nedeductibilă, hot-dog-urile și băuturile, care sunt achiziționate separat, sunt deductibile cu 50%.
Acum, să presupunem că tu și persoana de contact participați la joc într-o suită corporativă, care oferă alimente și băuturi. Dacă factura pentru suită acoperă întreaga cheltuială, fără a preciza separat costul alimentelor și al băuturilor, întreaga sumă este o cheltuială de divertisment nedeductibilă. Dar dacă factura specifică separat costul alimentelor și al băuturilor, costul respectiv este deductibil de 50% (cu condiția să fie rezonabil).
Anumite cheltuieli rămân deductibile
Notificarea IRS se concentrează pe mesele de afaceri și activitățile de divertisment cu clienții actuali și potențiali și alte contacte de afaceri. Dar alte câteva tipuri de cheltuieli rămân deductibile după TCJA. De exemplu: