Fundamentarea contribuțiilor caritabile Serviciul veniturilor interne
Mai multe în fișier
- Persoane fizice
- Afaceri și lucrători independenți
- Organizații de caritate și organizații non-profit
- Tipuri de organizații scutite
- Ciclul de viață al unei organizații scutite
- Depunere anuală și formulare
- Contributii caritabile
- Organizații eligibile pentru a primi contribuții caritabile deductibile din impozite
- Informații fiscale asupra bunurilor donate
- Fundamentarea contribuțiilor caritabile
- Sfaturi pentru contribuabilii care fac donații caritabile
- Contribuții caritabile speciale pentru anumiți proprietari IRA
- Căutați organizații caritabile
- Sesiuni de educație
- E-Newsletter gratuit
- Contribuabili internaționali
- Entități guvernamentale
Multe organizații caritabile descrise în secțiunea 501 (c) (3), altele decât testarea pentru organizațiile de siguranță publică, sunt eligibile să primească contribuții deductibile din impozit în conformitate cu secțiunea 170. Majoritatea organizațiilor eligibile sunt listate în Căutare organizații scutite de impozite.
O organizație caritabilă trebuie să furnizeze donatorilor o declarație scrisă de divulgare a unei contribuții quid pro quo de peste 75 USD. O contribuție quid pro quo este o plată efectuată către un organism de caritate de către un donator parțial ca o contribuție și parțial pentru bunuri sau servicii furnizate donatorului de către organizația de caritate. De exemplu, dacă un donator dă o organizație caritabilă de 100 USD și primește un bilet la concert în valoare de 40 USD, donatorul a adus o contribuție quid pro quo. În acest exemplu, contribuția caritabilă a plății este de 60 USD. Chiar dacă partea de plată disponibilă pentru deducere nu depășește 75 USD, trebuie să se depună o declarație de divulgare deoarece plata donatorului (contribuția quid pro quo) depășește 75 USD. Declarația de divulgare scrisă necesară trebuie:
- Informați donatorul că suma contribuției care este deductibilă în scopuri de impozit federal pe venit este limitată la excesul de bani (și valoarea oricărei proprietăți, altele decât banii), contribuit de donator asupra valorii bunurilor sau serviciilor furnizate de către caritate și
- Furnizați donatorului o estimare de bună credință a valorii bunurilor sau serviciilor primite de donator.
Organizația de caritate trebuie să furnizeze declarația în legătură fie cu solicitarea, fie cu primirea contribuției quid pro quo. Dacă declarația de divulgare este furnizată în legătură cu o solicitare specială, nu este necesar ca organizația să furnizeze o altă declarație atunci când contribuția asociată este primită efectiv.
Nu este necesară nicio declarație de divulgare atunci când:
- Bunurile sau serviciile acordate unui donator îndeplinesc standardele pentru valoarea nesubstanțială stabilite în procedura de venituri 90-12 PDF, 1990-1 C.B. 471 și procedura de venituri 92-49 PDF, 1992-1 C.B. 987 (actualizat);
- Nu există niciun element donativ implicat într-o anumită tranzacție cu o organizație caritabilă (de exemplu, în general nu există niciun element donativ implicat în cumpărarea unui vizitator de la un magazin de cadouri al muzeului); sau
- Există doar un beneficiu religios intangibil oferit donatorului. Beneficiul religios necorporal trebuie să fie oferit donatorului de către o organizație organizată exclusiv în scopuri religioase și trebuie să fie de un tip care, în general, nu este vândut într-o tranzacție comercială în afara contextului donativ.