Cum se deduce mesele de afaceri - dar nu și cheltuielile de divertisment

Mesele încă deductibile - Cheltuielile de divertisment nu sunt deductibile

A lua clienți, vânzători sau potențiali angajați pentru o masă și ceva divertisment este o modalitate excelentă de a vă construi afacerea. Iar mesele și divertismentul în scopuri comerciale sunt o deducere legitimă a impozitului pe afaceri, dar există limite în ceea ce puteți deduce.

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a făcut modificări majore în deducerea cheltuielilor cu masa și divertisment, începând cu anul fiscal 2018 și urmând. Compania dvs. nu mai poate deduce cheltuielile de divertisment de afaceri și unele deduceri pe cheltuielile cu masa au fost modificate sau reduse.

Deduceri de cheltuieli pentru mesele de afaceri - o prezentare generală

Modificarea majoră a deducerilor de cheltuieli de afaceri în legislația fiscală este eliminarea cheltuielilor de divertisment, ceea ce înseamnă că nu mai sunt deduceri pentru a duce un client la un eveniment sportiv, concert sau stațiune. Cheltuielile cu mesele de afaceri sunt încă deductibile, cu unele modificări.

Ceea ce nu s-a schimbat este că mesele de afaceri pot fi deduse în continuare cu 50% dacă:

Proprietarul sau angajatul companiei este prezent,
Costul mesei sau al băuturilor nu este „generos sau extravagant”
Masa este cu un contact de afaceri (cum ar fi un client, angajat, vânzător sau consultant) și
Masa are un scop de afaceri „obișnuit și necesar”.

Deoarece divertismentul nu mai este deductibil, puteți deduce costurile mesei la evenimentele de divertisment numai dacă costul poate fi separat (cum ar fi o masă servită livrată într-un skybox la un eveniment sportiv).

Reducerea meselor pe care le oferiți angajaților

Puteți deduce costul meselor pentru angajați, atât individual, cât și în grup, cu unele limitări.

Mesele pentru angajați în timpul călătoriei, pentru evenimente pentru toți angajații sau mesele de afaceri, în general, sunt încă deductibile cu 50%.
Mesele pentru angajații din locația dvs. (gândiți-vă la cafenea sau la camera de pauză) nu mai sunt deductibile la 100%, ci doar la 50%.

Mesele pentru angajați ca prestații Fringe

Unele mese pe care le oferiți angajaților sunt considerate beneficii, sunt impozabile angajaților și trebuie să raportați aceste beneficii pe formularul lor W-2.

Regulile De Minimis

Nu trebuie să includeți costul meselor pentru angajați dacă aceste costuri sunt mici (numite de minimis), cum ar fi cafeaua și gogoșarii la o întâlnire sau o masă ocazională pentru un angajat care lucrează ore suplimentare.

Regula de minimis se aplică și pentru mesele angajaților la cafeneaua companiei dvs. dacă veniturile anuale ale facilității sunt egale sau mai mari decât costurile.

Însă nu puteți exclude aceste beneficii din salariile angajaților foarte compensați (5% proprietari sau persoane fizice au plătit mai mult de 125.000 USD), cu excepția cazului în care beneficiile sunt disponibile pentru toți angajații sau un grup de angajați care nu favorizează persoanele cu compensații ridicate.

Alte mese pentru angajați

Nu trebuie să includeți valoarea meselor pentru angajații care sunt furnizați la locația companiei dvs. și pentru confortul afacerii dvs. Dacă permiteți angajaților să primească salarii suplimentare în loc de mese, salariul suplimentar este impozabil pentru ei. Aceste mese sunt o necesitate pentru confortul afacerii dvs. De exemplu, dacă le oferiți angajaților mese la cafeneaua dvs. pentru angajații care trebuie să fie disponibili pentru apeluri de urgență, este posibil ca costul mesei să nu fie impozabil pentru ei.