Top 5 întrebări de audit TTB de la American Craft Distillers

Scris de Jeff Clark

La începutul acestui an, echipa noastră de împrumut de băuturi meșteșugărești a găzduit peste 70 de distilatoare meșteșugărești americane pentru primul său seminar web de conformitate, care s-a axat pe procesul de audit al impozitului și consumului de alcool și tutunului (TTB), cum să ne pregătim pentru audituri și strategiile de raportare.

Grupul a inclus Jason Lippa, fost distilator și actual președinte/fondator al Distillery Solutions din Westminster, Colorado, și Bernie Kipp, fost auditor TTB și actual consilier pentru respectarea alcoolului la Stoel Rives LLP din Portland, Oregon. Să analizăm primele cinci cele mai importante întrebări pe care distilatorii le posedă, apoi să oferim răspunsul grupului nostru de experți la fiecare.

# 1 - Care sunt unele dintre cele mai frecvente declanșatoare pentru un audit?

Conținutul de alcool și necompletarea completării. TTB efectuează audituri de integritate a produselor, achiziționând aleatoriu produse finite de pe piață pentru a testa conținutul etichetei, conformitatea și pentru a efectua testarea conținutului. Este extrem de important ca proprietarii să măsoare conținutul și să completeze (ținând cont de condițiile atmosferice) și să înregistreze rezultatele în timpul fiecărei îmbutelieri/ambalări a produselor finite la uzina de băuturi spirtoase distilate (DSP).

Rapoarte lunare federale privind operațiunile lipsă/incomplete. Eșecul de a depune rapoarte lunare la TTB este cel mai bun mod de a asigura un apel telefonic și de a vizita distileria dvs. Dacă aveți rapoarte lunare restante care nu au fost depuse, solicitați-le să fie depuse cât mai curând posibil.

Pierderi nedocumentate, pierderi excesive, greșeli de inventar și stocuri lipsă. Asigurați-vă păstrarea înregistrărilor exacte și meticuloase pentru toate mișcările spiritului din DSP și asigurați-vă că toate pierderile documentate sunt raportate în mod corespunzător către TTB. Afirmați că informațiile de inventar trimestriale sunt trimise în Raportul lunar de producție și că toate rapoartele periodice necesare de inventar sunt create și păstrate intern.

Exportați documentația. Deoarece Acciza Federală este remisă pe spiritul obligatoriu care este exportat în țări străine, este important ca un titular să înregistreze și să păstreze toate documentele de export relevante solicitate de TTB. Nerespectarea documentelor de export fără plata accizei federale este un mare steag roșu.

Creștere, succes și timp. Inevitabilitatea mersului înainte va produce întotdeauna o vizită a TTB. TTB poate revizui înregistrările și programa revizuiri periodice pentru a face check-in cu DSP-uri. Scopul acestor vizite este de a vă asigura că distileria este conformă cu protocoalele TTB și de a aborda orice probleme potențiale din cadrul DSP privind raportarea sau conformitatea. Când împingerea vine să se împingă, nu se pune problema dacă veți primi o vizită TTB, ci atunci când veți primi o vizită TTB.

# 2 - Cât timp voi primi pentru a mă pregăti pentru un audit?

Dacă TTB consideră că este necesar pentru o vizită la distilă la fața locului, este obișnuit să primiți o notificare oriunde cu una până la patru săptămâni înainte de vizită; cu toate acestea, acest lucru poate varia de la caz la caz. De obicei, proprietarul va primi o notificare scrisă de la investigatorul/auditorul TTB desemnat.

În cadrul notificării comunicării de vizită, este obișnuit ca reprezentantul TTB să prezinte atât informațiile care vor fi revizuite, cât și durata de acoperire a revizuirii. Dacă reprezentantul TTB nu prezintă aceste informații, este important ca proprietarul să solicite clarificări pentru a înțelege cum să se pregătească cel mai bine pentru vizita site-ului.

Tipurile obișnuite de audituri sunt ciclice, bazate pe risc și aleatorii. Ciclica este pentru distilerii mari cu obligații fiscale anuale mai mari de un milion de dolari. Bazat pe risc, este să se asigure că distilatorii respectă legile și plătesc acciza corectă. Aleatoriu este pur și simplu orice distilerie.

# 3 - Cum funcționează etichetarea numărului de serie?

Direct din Codul regulamentelor federale (27 CFR 19.490 b) - Când un proprietar umple cazuri care conțin sticle sau alte recipiente de băuturi spirtoase în timpul procesării, proprietarul trebuie să identifice cazurile începând consecutiv cu „1” și continuând seria până la numărul „1.000.000 "Este atins. Când identificarea din orice serie ajunge la „1.000.000”, proprietarul poate începe o nouă serie cu „1”.